Freistellung

Freistellung, alebo Freistellungbescheinigung, je oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane. Toto potvrdenie potrebuje každý Slovák, ktorý chce na území Nemecka vykonávať stavebnú činnosť, resp. činnosti spojené so zhotovením stavby a chce dostávať 100% svojich zárobkov. Ide teda o murárov, obkladačov, kúrenárov, elektroinštalatérov a ďalšie povolania, ktoré vykonávajú stavebnú činnosť. Ak toto potvrdenie nemáte, objednávateľ vašej služby je zo zákona povinný strhnúť vám 15% z každej faktúry. Toto potvrdenie potrebujú nielen živnostníci, teda SZČO v Nemecku, ale aj s.r.o. a firmy, ktoré využívajú subdodávateľov. Ak by subdodávatelia firmy (zvyčajne živnostníci) nemali Freistellung, je majiteľ firmy rovnako povinný strhávať im z faktúr 15%, prihlásiť a odviesť túto daň nemeckému daňovému úradu.

Ideálne je, ak si Freistellung vybavíte ešte predtým, než v Nemecku začnete vykonávať stavebné práce. Ak to stihnete predtým, než vám bude vyplatená prvá faktúra za vašu prácu, tak neprídete o 15% zo svojich zárobkov. Častým prípadom však je, že živnostník si o Freistellung požiada až po tom, čo o spomínaných 15% príde. Platí, že Freistellung musí byť platný v čase vyplatenia faktúry, nie jej vystavenia. Znamená to, že možný je aj scenár, kedy už v Nemecku začnete pracovať a súbežne si vybavujete Freistellung. Dobrou správou je, že vrátenie stavebnej zrážkovej dane, ktorú ste už odviedli, si môžete po vybavení Freistellungu požiadať. Pamätajte tiež na to, že Freistellung nemá neobmedzenú platnosť. Kým v minulosti sa vydával takmer výlučne na 1 rok, v súčasnosti môže overený a bezproblémový podnikateľský subjekt získať potvrdenie Freistellung s platnosťou až na 3 roky, čo výrazne znižuje administratívnu záťaž.

Ako sme už spomenuli, odvedenú stavebnú zrážkovú daň - tzv. Bauabzugsteuer - môžete v istých prípadoch získať naspäť. O jej vrátenie môžete žiadať vždy až po skončení kalendárneho roka, v ktorom vám bola zrazená/odvedená. Ak ste napríklad za isté obdobie v roku 2023 nemali Freistellung a objednávatelia vám strhávali 15%, o vrátenie tejto čiastky môžete žiadať až od 1. januára 2024.

Ak vykonávate v Nemecku tzv. regulovanú činnosť (na ktorú potrebujete odborné vzdelanie či prax), vieme vám vyžiadať potvrdenie z nemeckej remeselníckej komory – Handwerkskammer. Ak do Nemecka vysielate zamestnancov, potrebujete ich prihlásiť na colný úrad – Zollamt a do nemeckého dovolenkového fondu – SOKA BAU. Pomôžeme vám aj s týmito náležitosťami.

Pred žiadosťou o Freistellung (predovšetkým ak žiadate prvýkrát) si potrebujete vybaviť aj nemecké daňové číslo Steuernummer. K tomu potrebujete predovšetkým sken vášho občianskeho preukazu, potvrdenie o daňovej rezidencii, živnostenský list, resp. výpis z obchodného registra a prípadne ešte ďalšie doklady podľa druhu podnikania. Slovenským podnikateľským subjektom (s.r.o. a SZČO) prideľuje Steuernummer nemecký daňový úrad Chemnitz Süd.  

1. Vyplňte a odošlite krátky online formulár.
2. Vypíšte žiadosť a priložte potrebné podklady.
3. Vybavíme vám daňové číslo Steuernummer, ak ho nemáte.
4. Čakajte na úspešné vybavenie Freistellungu.
5. Radi vám poskytneme individuálnu konzultáciu.

Hľadáte tlačivo pre Freistellung? Žiadosť oň si vyplníte aj v našej šikovnej online aplikácii. Jej používanie je mimoriadne jednoduché a intuitívne, nepotrebujete tlačiareň, ani nič zdĺhavo vypisovať. Navyše, s celým procesom vám pomôže bezplatne pridelený produktový špecialista.

Prečítajte si, aké má skúsenosti s vybavením Freistellungu online cez našu spoločnosť Peter: „Úplna pecka! Zaplatíš, dáš dokumenty a o nič sa nestaráš . Veľmi milý personál a je vidieť, že vedia čo robia. Ďakujem!" Peter, potešenie je na našej strane, ďakujeme. Chcete aj vy získat Freistellung bez problémov? Začnite TU.

O dobe platnosti certifikátu rozhoduje príslušný daňový úradník na základe individuálneho posúdenia. Ak ste v Nemecku „nováčikom“, potvrdenie sa spravidla vystavuje na 6 až 12 mesiacov. Dlhšiu platnosť, často až na 3 roky, získavajú zvyčajne živnostníci, ktorí voči nemeckému úradu nemajú žiadne podlžnosti a ich jedinou potenciálnou povinnosťou zostáva daň z príjmu (napr. Einkommensteuer).

Ak vám nemecký daňový úrad vystaví Freistellung s platnosťou dlhšou ako 1 rok, automaticky tým vzniká potreba preveriť možný vznik stálej prevádzkarne. Úrad chce mať istotu, či vám v Nemecku nevznikla povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmu.

Pozor: Ak tento proces (Prüfung) neabsolvujete a neodošlete zoznam stavieb za predchádzajúci rok, úrad vám pošle pripomienku (Erinnerung). V krajnom prípade môže úrad pristúpiť k zrušeniu platnosti vášho už vydaného certifikátu.

Priamo nie. Proces Prüfung der Steuerpflicht sa týka subjektov, ktoré už majú platný Freistellung na obdobie dlhšie ako jeden rok. Úrad ním spätne preveruje, či na vašich projektoch nedošlo k vzniku stálej prevádzkarne. Ak úrad z vašich podkladov usúdi, že vaše pôsobenie v Nemecku je stabilné, prehľadné a riadne nahlásené, nemá problém vydať Freistellung na maximálnu možnú dobu (3 roky). Ak sú však vaše projekty na hrane časových limitov (napr. sa blížite k 12 mesiacom na jednej stavbe), úrad vám dá certifikát len na kratšiu dobu, aby vás mohol častejšie kontrolovať.

Základom je podrobný dotazník a tzv. prehľad stavieb (Baustellenübersicht).  V tomto prehľade musíte spätne uviesť všetky stavebné/montážne činnosti realizované v Nemecku za uplynulé obdobie (napríklad za celý rok 2025). Úrad si tieto údaje môže spätne overovať u vašich nemeckých odberateľov, preto je dôležitá absolútna presnosť v dátumoch.

Áno. Úrad ho môže kedykoľvek zneplatniť, ak zistí porušenie pravidiel (napr. nesplnenie si vzniknutých daňových povinností voči nemeckému daňovému úradu).